现金退款会计分录如何编制?
在企业经营过程中因为质量等原因退货的情况时常发生,如果是现金退款的,则一般通过库存现金等科目进行核算,相关的会计分录如何编制?
现金退款的会计分录
银联购买货品,现金退款时:
1.银联付款时,相关会计分录编制如下:
借:库存商品
贷:银行存款
2.现金退款时,相关会计分录编制如下:
借:库存现金
贷:库存商品
3.现金存回银行时,相关会计分录编制如下:
借:银行存款
贷:库存现金
收客户现金后退款是银行转账的会计分录
1.收到客收现金时,相关会计分录编制如下:
借:银行存款
贷:其他应付款
2.后退款到银行时,相关会计分录编制如下:
借:其他应付款
贷:银行存款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应付款属于负债类科目,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
其他应付款包括:应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。
收到退款怎么做会计分录
收到退款做会计分录的方法如下:
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)。
贷:应收账款(红字)。
二、冲减收入
借:应收账款(红字)。
贷:主营业务收入(红字)。
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)。
三、商品退回结转成本
借:主营业务成本(红字)。
贷:库存商品(红字)。
红字更正法适用于哪些情况?
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销,在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,增值税专用发票又已经开具,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。
退款会计分录
退款会计分录
借:银行存款 (收到的转账额)
贷:主营业务收入
应交税费-增值税(销项)
银行存款 5060(退款的回单)
退款会计分录 急求!借:应收账款 70200*95%=66690
贷:主营收入 57000
应缴税费-增-销 9690
5.18
借:银行存款 66690-666.9=66023.1
财务费用 666.9
贷:应收账款 66690
5.19
借:主营业务收入 11400
应缴税费-增-销(红字发票) 11400*17%=1938
贷:应付账款/银行存款 13338
汇款会计分录10月29日汇款:
借其他应付款3000;贷银行存款3000。
11月2日汇款:
借其他应付款-3000;贷银行存款-3000.
借其他应付款3000; 贷银行存款3000.
这样按实际业务发生记录,与银行对账不会出差错。摘要栏内冲红业务要标明退票。
收到对方收据时:
借管理服用3000;贷其他应付款3000。
借款会计分录借:库存现金 20000元
贷:主营业务收入
应交税金-增值税-销项
借:其他应收款--xx人 1000元
贷:库存现金 1000元
捐款会计分录借:其他应收款
贷:银行存款
收到收据后
借:营业外支出
贷:其他应收款
退的税款会计分录怎样录比方说原先为某项经济业务,在会计期间计提了所得税,并且以后交了,其完整会计分录:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税金
2、交付时:
借:应交税金
贷:银行存款
如果是多交退回,在没有跨年度的情况下,只要做相反会计分录即可。
如果属于财政补贴,拿到财政补贴单同时收到银行存款其会计分录:
借:应收财政补贴
贷:补贴收入
借:银行存款
贷:应收财政补贴
Pos还款会计分录POS机上收到转帐时:
借:银行存款 49500
财务费用-手续费500
贷:应收账款 50000
收到客户给的500块算是补贴时:
借:其他应收款500
贷:财务费用-手续费 500
那500块现金入帐时:
借:现金500
贷:其他应收款500
借款-还款会计分录首先是借款 借:其他应收款--某某某 20万
贷:银行存款 20万
法人收款 借:现金(这个不能做银行存款哟,因为这不是公司账户,只是法人的私人卡) 20万
贷:其他应收款--某某某20万
转入公司账户借:银行存款 20万
贷:现金 20
往来款会计分录往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款、其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是:
借:其他应收款—某公司/个人
贷:现金/银行存款
借:现金/银行存款
贷:其他应付款—某公司/个人
给客户退款的会计分录怎么写
给客户退款的`会计分录怎么写 篇1
客户打款来,发票已开了。但现在客户要求退款,款已从公帐中退还,分录应该怎么处理?
在银行存款科目
借:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税转出)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:主营业务成本
给客户退款的会计分录怎么写 篇29月份客户打款给我们800元,当时做分录如下:
借:银行存款800
现金150
贷:主营业务收入950
现在10月份客户发现这800元是多付的,我们通过银行账户又退给了他800,现在分录怎么做?
冲减主营业务收入即可
借:主营业务收入800
贷:银行存款800
或者做红字分录:
借:银行存款(红字800)
贷主营业务收入(红字800)
给客户退款的会计分录怎么写 篇32月份已写入收入,应收里,3月份客户退货,一些货可以直接再卖,一些货是坏货,我们又把坏货退给供应商,需要扣货款,请问这些分录怎么写?多谢大家帮帮忙?
销售退回时:
借:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
借:库存商品
贷:主营业务成本
退坏货:
借:应付账款
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
存货(坏货)
给客户退款的会计分录怎么写 篇41、冲销退货的销售收入
借:应收账款(或银行存款等)(红字)
贷:主营业务成本(红字)
贷:应交税金——增值税(红字)
2、冲销退货的销售成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
给客户退款的会计分录怎么写 篇5甲公司2012年3月20日销售A商品一批,售价为350000元,该批商品成本为182000元。A商品于2012年3月20日发出,购货方于3月27日付款,甲公司对该项销售确定了销售收入。2012年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批发商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,甲公司应编制如下会计分录:
销售实现时会计分录:
借:应收账款409500
贷:主营业务收入350000
应交税费——应交增值税(销项)59500
结转成本会计分录:
借:主营业务成本182000
贷:库存商品182000
收到货款时会计分录:
借:银行存款409500
贷:应收账款409500
销售退回时会计分录:
借:主营业务收入350000
应交税费——应交增值税(销项)59500
贷:银行存款409500
销售退回结转成本分录:
借:库存商品182000
贷:主营业务成本182000