增值税返还的会计分录怎么做?
针对增值税返还的会计处理,企业一般通过银行存款、营业外收入等科目编制分录,具体的会计分录该怎么做?
增值税返还的会计分录
对于增值税的返还的会计分录,应当需要根据实际情况来进行确认,具体情况如下:
1、如果只是企业计算错误多缴纳的部分,应当红字冲减之前缴纳和计提的会计分录即可。
2、如果企业并没有出现计算和缴纳错误的情况,而是因为税法上的优惠政策所取得的税收返还的话
借:银行存款
贷:营业外收入—税收返还
什么是营业外收入?
营业外收入是企业财务成果的组成部分,主要是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得。营业外收入主要包括:企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入“本年利润”账户的数额,经结转后该账户期末无余额。
什么是银行存款?
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。
收到增值税返还款如何作会计分录(执行企业会计准则)
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:
①用于购建长期资产的
借:银行存款
贷:递延收益
资产使用寿命期间内
借:递延收益
贷:营业外收入
②与收益相关的返还税款。
用于补偿以后期间发生的费用的:
借:银行存款
贷:递延收益。
用于补偿已经发生的费用的
借:银行存款
贷:营业外收入
增值税返还政策是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
先征后返又称“先征后退”,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠,属退税范畴,其实质是一种特定方式的免税或减免规定。
与即征即退相比,先征后返具有严格的退税程序和管理规定,但税款返还滞后,特别是在一些财政比较困难的地区,存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
拓展资料:
1、与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。
2、相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。
3、与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入)。
增值税退税怎么做账务处理
增值税退税怎么做账务处理
留抵退税会计分录:计算留抵税额时。
借:应收留抵税额退税款。
贷:应交税费—应交增值税—留抵税额退税。
收到实际退税后借:银行存款。
贷:应收留抵税额退税款。
分录如下:
借:银行存款。
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目,则分录为:
借:银行存款。
贷:应交税费-未交增值税。
多交增值税,办理退税的,冲销原来缴纳的分录差额部分。
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