员工垫付费用会计分录怎么写?
有时员工因公出差或者需要购置办公用品时,需要先帮企业垫付一些费用,之后再凭借发票等相关单据进行报销,对于员工垫付费用,该如何写会计分录?
员工代垫款的会计分录
1、员工垫付公司费用时:根据收益对象计入相关科目
借:管理费用/销售费用/制造费用等
贷:其他应付款
2、凭借发票等相关单据报销时:
借:其他应付款
贷:库存现金或银行存款等
3、员工帮客户垫付费用时:
借:应收账款——某客户
贷:银行存款/库存现金
4、收回客户的垫付费用时:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款——某客户
5、员工出差自己垫付差旅费时:
借:管理费用——差旅费
贷:其他应付款——XX员工
回来报销费用时:
借:其他应付款——XX员工
贷:库存现金
6、企业也可以设置备用金的方式,专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下:
拨付备用金时:
借:其他应收款——备用金
贷:银行存款
核准备用金的花费时:
借:管理费用
贷:其他应收款——备用金
期末收回备用金时:
借:银行存款
贷:其他应收款——备用金
比如员工出差时借款填写借款单,审批后,出纳付款,会计做账:
借:其他应收款——XX
贷:其他应收款——备用金
出差回来填写报销凭证,如果有结余,出纳收回剩余借款,写收据入账,会计做账:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款——XX
借:其他应收款——备用金
贷:其他应收款
如果有超支
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——XX
其他应收款——备用金
员工垫付差旅费如何做分录
差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)借:管理费用(实际发生的差旅费)贷:其他应收款(出差前预借的款项)借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)。
出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过“其他应收款”科目核算,债权(资产)增加记入借方。
借:其他应收款——XX职工贷:库存现金2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方。
报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入“其他应收款”账户的借方,表示资产减少。
个人先垫付的社保费,会计分录怎么写
垫付时
借:其他应收款-员工姓名
贷:其他应付款-社保费(个人负担部分)
垫付上交时
借:其他应付款-社保费(个人负担部分)
贷:银行存款
收取垫付社保费款项时
借:库存现金
贷:其他应收款-员工姓名
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个人给单位垫付费用后加入个人工资表中会计分录怎么做?
个人垫付费用不能加入工资表吧,这样操作会影响个人所得税的计算,费用核算也会混乱。
工资是工资,垫付费用单独确认,走报销流程。
垫付费用按各类别计入相关成本费用,贷记其他应付款,支付给员工是冲减其他应付款。
借:原材料
管理费用-差旅费
管理费用-培训费
贷:其他应付款-XX员工
支付时:
借:其他应付款-XX员工
贷:库存现金(或银行存款)
个人观点,仅供参考。