建筑施工企业预缴税费账务处理

建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是会计网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。

建筑施工企业预缴税费如何做账？

1、预缴税时：

借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

应交税费——个人所得税

应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

贷：银行存款

2、月末预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：

借：所得税费

贷：应交税费——企业所得税

缴纳年终汇算应缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？

建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

建筑企业，预缴的附加税怎么记账？以及当月怎么计提

预缴附加税会计分录：

借：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

贷：银行存款

计提:

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

扩展资料：

税金及附加科目用法

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。

建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做

1、企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：

借：应交税费—预交增值税。

贷：银行存款。

2、月末根据预缴增值税的金额，要计提城建税等，分录如下:

借：税金及附加。

贷：应交税费—城建税。

贷：应交税费—教育费附加。

贷：应交税费—地方教育费附加。

3、企业缴纳税金及附加，分录如下:

借：应交税费—城市维护建设税。

借：应交税费—教育费附加。

借：应交税费—地方教育费附加。

贷：银行存款。

建筑企业异地预缴税款怎么记账

1、企业预缴增值税时，其会计分录为：

借：应交税费—预交增值税。

贷：银行存款。

2、到注册所在地，开具增值税发票，并计算增值税，确认应收账款，其会计分录为：

借：应收账款。

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

贷：工程结算—某工程。

3、注册机构所在地纳税时，可以扣除预交的税金，再进行纳税，其会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）。

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：应交增值税 —未交增值税 。

借：应交税费— 未交增值税 。

贷：预交增值税 。