税务局查账后怎么调账
不后悔
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税务局查账后调账,应区分本年错误和以前年度错误两种情况,账务调整涉及到本年度的账务调整及跨年度的账务调整,具体处理如下:
1、对本年度的账务进行检查。税务局查账发现企业本年度的账务有误,企业只需按照红字更正法、补充调整法和综合调整法进行处理。
2、对以前年度的账务进行检查。税务局查账发现企业上年或以前年度的错误账务处理问题,纳税人必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,然后选择“综合调整法”进行账务处理。
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税务检查后如何调账
17月份发出商品
做8月份的正常销售帐务处理,但是滞纳金走营业外支出
2、下角料收入
借:现金
贷:主营业收入
贷:应交税金-增值税
上缴税金及罚款
借:应交税金-增值税
借:营业外支出(罚款、滞纳金)
贷:银行存款
税务稽查后需要转出的进项税怎么做账务处理
企业补交以前年度增值税的会计分录,如下:
1、缴纳未缴的。
按正常做:
借:应交税费-增值税(一般纳税人是未交增值税)。
贷:银行存款。
经税务检查需补缴的。
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
2、同时,也可直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定,查补增值税账务调整,应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出。
知足就是幸福 2024-06-19 15:47:54
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