暂估的账务处理?
临窗观景
精选回答
1.暂估入库
某公司购进原材料A一批(可以取得增值税专用,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】
借:原材料——A 1 000
贷:应付账款——暂估/无票(供应商 ) 1 000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2.暂估冲回
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1 000
贷:应付账款——暂估/无票(供应商) -1 000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A 1 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款——XX供应商 1 170
也就是说,先假设已收到货物的金额,收到时把假设冲回,再次录入真正发票收到的金额。
梦情夜星 2024-02-23 12:45:00
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