免税收入怎么做账?
精选回答
夕颜如梦 2024-02-20 15:44:56
免税收入怎么做账?如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;
1.发生是做:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
2.计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费—城市维护建设税
贷:应交税费—教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
4.各种地方附加确认减免:
借:应缴税费—城市维护建设税
借:应交税费—教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
贷:营业外收入
不用开具增值税发票的收入怎么做账?
不开票的情况下作收入,也要进行价税分离
借:现金等
贷:主营业务收入
应交税金-增值税——销项税
注意:月末纳税申报表列入未开票收入栏
小规模纳税人3万以下免税账务处理
凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:
借:银行存款(或现金)10300
贷:主营业务收入10000
应交税费—应交增值税300
月底:借:应交税费—应交增值税300
贷:营业外收入300
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