汇算清缴营业外收入和支出怎么调整(营业外支出汇算清缴怎么处理)
精选回答
改变自己 2023-08-19 12:40:40
1、一、全额纳税调整的又按照现行会计准则和企业所得税法规定,计入营业外支出的下列支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除,应当全额纳税调整:税收滞纳金;2、罚金、罚款和被没收财物的损失;3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出;4、赞助支出;5、与取得收入无关的其他支出。
2、二、部分纳税调整的有:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分纳税调整。
3、所谓纳税调整就是会计制度规定与税法规定不一致,在年底汇算清缴时在账务上不需要进行处理,只就补缴企业所得税做账务处理。
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