小企业应交税费怎么做账务处理?
精选回答
天山雪莲 2024-06-18 16:49:57
应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。其对应的会计分录应该怎么做?
小企业应交税费分录
小企业作为小规模纳税人时:
1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件:
借:库存现金
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、免征增值税的部分:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
3、缴纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小企业作为一般纳税人时:
1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件:
借:库存现金
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、发生购进业务时:
借:原材料等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
3、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——转出未交增值税
结转进项税额:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
结转未交增值税:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
支付应交增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应交税费是什么科目?
应交税费科目属于负债类科目。其借方表示减少,贷方表示增加。该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。企业为其员工代扣代交的个人所得税,也通过该科目核算。
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