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转租主要是指企业将自己租入的房屋或相关设备全部或者部分再出租给第三方.营改增以后转租行为是如何规定的?租入的厂房再转租涉及哪些税务事宜?今天小编结合文件及总局答复为大家整理了相关知识点,觉得有用的同学赶快收藏吧~

租入的厂房再转租涉及哪些税务事宜

转租作为一种经营租赁方式在企业房地产经营管理中时有发生,企业转租不动产是指企业作为不动产承租方将承租的不动产部分或者全部租赁给第三方,由第三方向承租方支付租金的行为.针对转租企业时,在发生转租行为时分别涉及增值税、企业所得税、房产税、印花税等方面的处理.

1、增值税.在税总纳便函〔2016〕71号全面推开营改增试点12366热点问题解答(一)中进一步进行了明确.根据税总纳便函〔2016〕71号,《税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》税务总局公告2016年第16号文件规定:"第二条纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产),适用本办法.取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产."

关于转租不动产如何纳税的问题,总局明确按照纳税人出租不动产来确定.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的,可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的,不能选择简易办法征税.

2、企业所得税

根据《企业所得税法实施条例》第十九条规定,企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.

3、房产税

关于转租赁取得的租金收入是否征收房产税目前来讲全国基本上是一致的,不征收房产税,但仍有部分地区存在差额征收的规定.

4、印花税

根据印花税税目税率表规定,财产租赁合同按合同金额的千分之一贴花.

转租行为的税务风险点

对适用简易征收增值税的企业要进行及时备案,以备案时的原始合同为依据.

对恶意利用转租行为避房产税的行为仍然可以被税务机关补征税款的.

对差额征收房产税的地区要与当地主管地税机关沟确认后执行操作,避免多交税或少交税产生不必要的损失或风险.

对不允许价税分离征收印花税的地区要与当地主管地税机关沟通确认后执行操作,避免多交税或少交税产生不必要的损失或风险.

转租行为的纳税基本上与普通经营租赁的纳税一致,看了上文对租入的厂房再转租涉及哪些税务事宜的解读,大家还有什么疑问吗?税法的规定一般都比较概括,可是实务中具体企业业务千变万化,如果各位小伙伴有hold不住的问题,请登录我们的网站寻找答案,也可向我们的答疑老师寻求帮助~