结转未交增值税怎么算?
首先,在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
在结转进项税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
在结转销项税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
结转应缴纳增值税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
实际缴纳税费时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
?
月末计算结转本月未交增值税的分录
会计分录如下:
1、结转进项
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
扩展资料:
未交增值税的核算
1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等有关科目。
3、“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。
4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。
此科目相关规定文件:
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号) ;
22011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》 第380项。
月末怎么结转未交增值税
增值税月底结转流程如下:
1、结转入项税额:借款:应缴纳税费-应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)贷款:应缴纳税费-应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)2、结转入项税额:借款:应缴纳税费-应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)贷款:应缴纳税费-应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)3、结转入未缴纳增值税(即进、销差额):借款:应缴纳税费-应缴纳增值税(转出未缴纳增值税)贷款:应缴纳税费-应缴纳增值税-应缴纳未缴纳增值税4、实际缴纳时借款:应缴纳税-未缴纳增值税-应缴纳增值税:银行存。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
1、结时转
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
2、交纳时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 。
如果你是一般纳税人,就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。
一种是本月销项税小于进项税时,就不用做转出,月末应交税费——应交增值税科目为借方余额,也就是本月留底进项税额。