使用过期的费用发票后该如何做会计分录呢?
带刺的玫瑰
精选回答
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按照本文件规定的办法处理。
红字增值税专用发票并不用于抵扣增值税进项税额,无需认证。
账务处理:
收到红字发票时:
借:成本/费用等
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
收到篮字发票时:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:借:成本/费用等
值得一提的是,增值税专用发票超过180天未认证,只能作为普通发票入账了,也就是税金方面要记入存货的成本
冬雾寒凉 2024-02-23 12:44:25
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