常见错误的会计做账手法
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近日,朋友跟我吐槽说,公司来了一个刚毕业的新会计,才来不到2个月,就做错了好几笔账,还把公司买口罩的费用做成了职工福利费,把她气得不行。
对于没什么经验的新手会计,他们可能会想,口罩是买给员工使用的,自然属于职工福利。
但并不是,买口罩的费用属于企业实际发生的合理劳动保护支出,允许企业所得税前扣除。若是取得增值税专用发票,也允许抵扣增值税。
根据《税务总局关于印发<公司所得税税前扣除办法>的通知》(税发[2000]084号):第十五条
纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以扣除。
第五十四条劳动保护支出是指:确因工作需要为雇员陪伴或提供工作服,手套,安全保护用品,防暑降温用品等所发生的支出。
口罩是企业为了应对新冠肺炎感染,为了保护员工而购买的,所以它是属于劳动保护支付。
做账时容易与职工福利混淆的,还有下面这些:
饮水费
有很多新手会计会把办公室饮水支出当做职工福利来做,这样做账会有账务风险。
首先,企业每年的福利费一直超过企业所得税前扣除标准;
其次,老会计不会再汇算清缴时进行纳税调整处理,这样会遗留很大的涉税风险。
所以,饮水费应做为:管理费—办公费!
向钱看齐 2023-08-02 15:48:28
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