中小企业会计实务考卷
梦中飞翔
初级会计职称考试
精选回答
中小企业可采用直接转销法
发生坏账时
借:资产减值损失
贷:坏账准备
其他企业按企业会计准则采用备抵法,先采用余额百分比法或帐齢分析法估计坏账,计提坏账准备,即借:资产减值损失
贷:坏账准备
实际发生坏账时,再提取坏账,即:
借:坏账准备
贷:应收账款或其他应收款
期末根据坏账准备的余额对坏账准备进行调整,因为你期初就已经计提了坏账准备,所以你期末的调整就只是为了达到自己的计提数,所以根据坏账准备的余额方向和数目可以分几种情况调整。
1.坏账准备科目余额为借方,我们计提的坏账准备科目余额为贷方,所以我们要做的是先要让我们提取的坏账准备抵消借方的坏账准备,再提取贷方的坏账准备,也就是期末提取借借方余额+估计的贷方提取额
2.余额在贷方,这也分两种情况,一,余额小于估计的坏账准备提取额,说明我们没提够坏账,需要补提,所以补提额就是估计的坏账准备贷方余额-坏账准备贷方余额 二,余额大于估计的坏账准备余额,说明本期发生的坏账准备多于计提的坏账准备,要记住坏账准备是开始就估计好的,本期虽然发生坏账多于计提坏账,但我们只能认为我们期初的计提坏账准备是对的数目,所以,我们需要转销多提的坏账
借:资产减值损失
贷:坏账准备
挽手叙旧 2022-09-08 23:42:04
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