小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理
难得糊涂
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小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理
小规模纳税人是指会计核算不健全的增值税纳税人,向税务局申请代开增值税专用发票时,如何进行账务处理?
小规模纳税人代开增值税专票如何做账?
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入、其他业务收入
? ? ? 应交税费-应交增值税
借:主营业务成本、其他业务成本
贷:库存商品
下个季初申报增值税后,扣缴税金:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
计提增值税账务处理
计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果当月的已缴税金,当月缴纳时:
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
小规模纳税人是什么?
小规模纳税人以销售额作为判定标准,具体指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
中年过去就是老年 2024-06-09 18:18:27
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