固定资产价税分离如何做?
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精选回答
如果你是一般纳税人、所接收的发票又是增值税专用发票、所购固定资产又是用于增值税应税项目的,那么固定资产就要做价税分离。
增值税销项税额=销售额*税率
增值税销售额应为不含税的,如果是价款和税款合并收取的,应将含税销售额换算成不含税销售额,其换算公式为:
不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)
例:某商贸公司是一般纳税人,该公司销售某型号的螺纹钢10吨给一建筑公司,含税价是2340元/吨,含税金额23400元。 增值税率是17% 。给对方开具了普通商业发票。款已收。
不含税金额(总价) = 23400 ÷ (1 + 17%)= 20000 (元);
增值税金额 = 23400 - 20000 = 3400 (元) 。会计分录如下:
借:银行存款 23400
贷:主营业务收入-- xx 螺纹钢 20000
贷:应缴税费--应交增值税--销项税 3400
明悟 2024-02-20 15:42:13
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