其他货币资金的账务处理怎么做
啸月天狼
精选回答
其他货币资金的账务处理怎么做
企业的资产负债表中货币资金一般是包括库存现金、银行存款以及其他货币资金,对于其他货币资金的会计处理,会计人员该如何进行账务处理?
其他货币资金的会计分录
1、把资金转入相应账户:
借:其他货币资金
贷:银行存款
2、用这个资金去购买材料:
借:原材料
贷:其他货币资金
如何理解其他货币资金?
企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金通常就是其他货币资金。因为其他货币资金存放的地点和用途均与现金和银行存款不同。在资产负债表中其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款和在途货币资金。银行本票存款是企业需要取得银行本票,应该按照规定存入银行的款项;银行汇票存款是企业需要取得银行汇票,应该按照规定存入银行的款项;外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项;信用卡存款是企业为需要取得信用卡,应该按照规定存入银行的款项;信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;存出投资款是指企业已经存入证券公司,但还没有进行投资的货币资金。
如何理解银行存款?
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
成熟仔 2024-06-10 17:21:00
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