企业员工报销差旅费的会计分录怎么写

企业员工报销差旅费的会计分录怎么写

对于员工报销的差旅费，比如出差发生的交通费、住宿费等。可通过“其他应收款”科目进行核算，具体会计分录该怎么写？

报销差旅费分录

1、企业预支外出人员的差旅费，会计分录为：

借：其他应收款——某员工

贷：银行存款

2、实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，会计分录为：

借：银行存款

管理费用等(根据员工所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——某员工

3、实际发生的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，会计分录为：

借：管理费用等

贷：其他应收款——某员工

？ ？ ？ 银行存款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。

其他应收款是资产类科目,借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少。

差旅费报销流程

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助等费用支出。

报销差旅费相关流程如下：

1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。

7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

8、提交财务报账。