先付款后收到发票的会计分录怎么做
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先付款后收到发票的会计分录怎么做
企业经营发展过程中,采购材料时先付款但尚未收到发票时,应如何编制会计分录?
先付款后收到发票的会计分录
先付款后开票,这种情况通过预付账款核算:
借:预付账款
贷:银行存款;
收到货物时:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
补付货款时:
借:预付账款
贷:银行存款
退回多付的款项:
借:银行存款
贷:预付账款
预付账款属于资产类科目,增加记借方,减少记贷方。预付账款情况不多的企业,可以将预付的款项记入“应付账款”的借方。收到商品后再冲销。但是,这种情况下,期末的时候,应付账款明细账的借方余额要在资产负债表中列作资产项目,而贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业,可以下设明细账。企业的预付账款不用计提坏账准备。但是如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者确定无法收到货物的,比如供货单位破产、撤销等,将原计入预付账款的金额转入其他应收款,按规定计提坏账准备或转销坏账。
除魔天地间 2024-06-07 20:21:29
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