外贸企业应交税费会计分录是什么
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旧人揪心 2024-06-11 16:18:39
外贸企业应交税费会计分录是什么
外贸企业一般指的不是从事生产,而是从其他的企业购入产品进行对外贸易的企业,对于外贸企业应交税费,会计人员该如何写会计分录?
外贸企业应交税费的会计分录
1、购进商品准备用于出口
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款——应收出口退税——增值税
贷:应交税费——应交增值税——出口退税
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税——增值税
什么是应交税费?
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入,实现的利润等,按现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括有企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、土地增值税、城市维护建设税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
其他应收款包括什么?
其他应收款包括有应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;应收的出租包装物租金;向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金;存出保证金,如租入包装物所支付的押金;预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。
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