财务预算的作用有什么

财务预算是企业或组织为规划、控制和监督财务活动而制定的计划，它预测了在特定时段内企业的收入、支出和利润等财务状况。财务预算通常包括预算期间内的资金流量、资产和负债的变化、成本、费用、利润和现金流量等预测数值。通过财务预算，企业可以更好地规划和管理资金、资源和人力，保证企业的财务稳定和健康发展。

一、财务预算的组成

财务预算是指企业在一定时期内，按照经营计划、经验和市场情况，对收入、支出、资产、负债等进行量化的计划。财务预算的组成包括以下几个方面：

1. 收入预算：收入预算是企业制定的一份计划，用于确定企业在一定时期内所能够获得的收入。该预算可以通过市场调查、历史数据和销售预测等方法来制定。

2. 成本预算：成本预算是企业在一定时期内所需的各项成本的计划。包括直接成本、间接成本和固定成本等。

3. 利润预算：利润预算是企业在一定时期内计划获得的利润数额。该预算是企业制定其他预算的基础。

4. 现金流量预算：现金流量预算是企业在一定时期内预测的现金流入和流出的计划。该预算可以帮助企业预测未来的资金需求，以便及时采取措施。

5. 资本预算：资本预算是企业在一定时期内计划投资的资本支出的计划。该预算可以帮助企业确定投资方向和资金来源。

6. 财务计划：财务计划是企业在一定时期内的财务目标和计划。包括资产、负债和所有者权益等方面的计划。

二、财务预算的作用

财务预算是指企业在未来一定期间内，根据经营计划和经验，对企业经济活动进行规划和预测，制定出各项收支计划和目标的一种管理工具。它的作用主要包括以下几个方面：

1. 为企业的经营决策提供依据。通过对各项经济活动进行规划和预测，企业可以清晰地了解到自己未来的经济状况，从而针对不同的情况制定出更加合理的经营决策。

2. 为企业的资金管理提供指导。财务预算的制定可以帮助企业预测未来的收支情况，为企业的资金管理提供指导，从而避免因资金不足而导致的经营不良。

3. 为企业的成本控制提供帮助。财务预算可以帮助企业明确各项成本的构成和变化趋势，从而更好地进行成本控制，提高企业的盈利能力。

4. 为企业的绩效评估提供依据。财务预算可以帮助企业对自己的经营目标进行评估和调整，从而提高企业的绩效水平，实现经营目标的最大化。

三、编制方法

（一）固定预算与弹性预算

固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。

固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。

（二）增量预算和零基预算

增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法。

零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。

增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。相比之下，增量预算较易编制，但容易造成预算冗余，从而不能很好地控制一些不必要发生的费用。零基预算能对环境变化做出较快反应，能够紧密地复核成本状况，但耗时巨大，参加预算工作的人员先要进行培训，并且需要全员参与。

（三）定期预算和滚动预算

定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算。

滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。

定期预算与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。

预算制度包含有预算政策的订定、预算编制、日常管理及检讨改进四个部分，而其中又以日常管理最为重要，因

财务预算为它是整个预算制度成功的关键。预算的日常管理，通常是指日常管理报表的设计及应用，它的基本观念如下：

1.日常管理报表应配合预算项目而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算项目，但每一个预算项目应有独立的字段，并有小计与月累计，以方便和预算比较。例如销货收入与销货成本应设计在一张表上，但两者都应有独立字段，并有小计与月累计。

2.日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写，资料量太大时可按日统计后填入，但应与明细资料相配合以方便查询。

3.日常管理表还应该有相对应的预算字段，这个字段的金额应该与该报表的期间累计相一致，以方便比较。

4.日常管理表另需设计异常说明字段，并规定在何种差异的情形下，必须作异常说明，例如规定差异率在10%以上及差异金额在5000元以上必须说明异常原因及具体对策。

5.日常管理报表应有合理的审核流程，以确保各部门在遇到困难时能够被发觉并给予协助，故日常管理表不宜从责任部门直接送给督导阶层，最好先送交预算管理部门审查，在签署意见后，呈送督导阶层作必要的处理。

6.重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项，由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。

总之，日常管理表是预算制度中的控制机制，随时发现预算执行时的问题并及时提供协助，以提高预算达成的可能性。