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应交税费贷方余额为负数会计分录怎么处理?
应交税费_应交增值税贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有"留抵税额"存在.
留抵税额的产生原因有两种.
1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额.
2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款.
应交税金应交增值税科目余额是借方的原因
有时候增值税也会在借方有余额也就是进项税额有余额,这是由于可抵扣的多余要缴纳的增值税,可以留在下一个月继续抵扣,也可转出,具体转出事项如下:
除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.
其贷方余额表示抵扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交增值税科目里.
针对应交税费贷方有余额怎么做分录的问题,上述文章中进行了具体的解答,并对相关的应交税费的问题进行了讲解.本文的解答就到此结束了.还有其他的疑问可以点击答疑窗口进行咨询,感谢您的阅读!
所爱旧情人 2023-08-07 10:48:35
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