小规模企业缴纳所得税账务处理是什么
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小规模企业缴纳所得税账务处理是什么
对于小规模企业来说,也是需要缴纳企业所得税的,在核算时可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。相关的账务处理怎么做?
小规模企业缴纳所得税的会计处理
1、企业计提所得税时,做如下分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
2、交企业所得税时,做如下分录:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
3、月底结转,做如下分录:
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是所得税费用?
是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
什么是应交税费?
是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
清风 2024-06-10 17:21:01
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