应交所得税的科目设置

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应交所得税的科目设置:

1."所得税"科目

企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额。

2."递延税款"科目

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,

以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

【例】乙公司2014年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为25%):

科目名称 结账前余额

主营业务收入6000000元(贷)

其他业务收入 700000元(贷)

公允价值变动损益 150000元(贷)

投资收益 600000元(贷)

营业外收入 50000元(贷)

主营业务成本4000000元(借)

其他业务成本 400000元(借)

营业税金及附加 80000元(借)

销售费用 500000元(借)

管理费用 770000元(借)

财务费用 200000元(借)

资产减值损失 100000元(借)

营业外支出 250000元(借)

乙公司2010年年末结转本年利润应编制如下会计分录:

(1)将各损益类科目年末余额结转入"本年利润"科目:

①结转各项收入、利得类科目:

借:主营业务收入 6000000

其他业务收入 700000

公允价值变动损益 150000

投资收益 600000

营业外收入 50000

贷:本年利润 7500000

②结转各项费用、损失类科目

借:本年利润 6300000

贷:主营业务成本 4000000

其他业务成本 400000

营业税金及附加 80000

销售费用 500000

管理费用 770000

财务费用 200000

资产减值损失 100000

营业外支出 250000

(2)经过上述结转后,"本年利润"科目的贷方发生额合计7500000元减去借方发生额合计6300000元即为税前会计利润1200000元。

(3)假设乙公司2010年度不存在所得税纳税调整因素。

(4)应交所得税=1200000×25%=300000(元)。

①确认所得税费用:

借:所得税费用 300000

贷:应交税费--应交所得税 300000

②将所得税费用结转入"本年利润"科目:

借:本年利润 300000

贷:所得税费用 300000

(5)将"本年利润"科目年末余额900000(7500000-6300000-300000)元转入"利润分配--未分配利润"科目:

借:本年利润 900000

贷:利润分配--未分配利润 900000

随心 2024-02-24 11:42:01

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根据汉语拼音方案规定,y、w分别为有韵头的零声母音节,韵头i、u的改写,如音节yan是零声母音节ian的改写,即yan作为一个整体,故y、w不算做声母;但根据人们的习惯拼法,会将yan使用声母拼韵母的方式拼出,即y-an-yan,故把y、w算作声母。

中国的发明有哪些?

中国的发明有指南针、造纸术、活字印刷术、火药、孔明灯等等。
1、指南针古代叫司南,主要组成部分是一根装在轴上的磁针,磁针在天然地磁场的作用下可以自由转动并保持在磁子午线的切线方向上,磁针的南极指向地理南极,利用这一性能可以辨别方向。
2、造纸术是中国四大发明之一,发明于西汉时期、改进于东汉时期。中国是世界上最早养蚕织丝的国家,中国古代劳动人民以上等蚕茧抽丝织绸,剩下的恶茧、病茧等则用漂絮法制取丝绵。漂絮完毕,篾席上会遗留一些残絮。当漂絮的次数多了,篾席上的残絮便积成一层纤维薄片,经晾干之后剥离下来,可用于书写。这种漂絮的副产物数量不多,在古书上称它为赫蹏或方絮。
3、活字印刷术是一种古代印刷方法,是中国古代劳动人民经过长期实践和研究才发明的。先制成单字的阳文反文字模,然后按照稿件把单字挑选出来,排列在字盘内,涂墨印刷,印完后再将字模拆出,留待下次排印时再次使用。
4、火药是中国四大发明之一。是在适当的外界能量作用下,自身能进行迅速而有规律的燃烧,同时生成大量高温燃气的物质。在军事上主要用作炮弹的发射药和火箭、导弹的推进剂及其他驱动装置的能源,是弹药的重要组成部分。人类文明史上的一项杰出的成就。火药是以其杀伤力和震慑力,带给人类消停战事、安全防卫的作用,成为了人类文明重要发明之一。
5、孔明灯在古代,多做军事用途。现代人放孔明灯,多作为祈福之用。男女老少亲手写下祝福的心愿,象征丰收成功,幸福每一年。孔明灯一般在元宵节,中秋节等重大节日施放。孔明灯的飘移方向人无法控制,只能“听天由命”。升空后一旦风力、方向不稳或燃放不当,孔明灯将直接威胁飞机、高压供电设备、通信设施、山林以及各类建筑安全,对地面防火安全危害极大。

声母是什么?

声母(Initials)即是韵母前的辅音,与韵母一起构成的一个完整的音节。而辅音则是发声时,气流在口腔中受到各种阻碍所产生的声音,发音的过程即是气流受阻和克服阻碍的过程。
根据汉语拼音方案规定y、w分别为有韵头的零声母音节,韵头i、u的改写,如音节yan是零声母音节ian的改写,即yan作为一个整体,故y、w不算做声母;但根据人们的习惯拼法,会将yan使用声母拼韵母的方式拼出,即y—an—yan,故把y、w算作声母。
韵尾ng属于鼻辅音,但普通话发音系统中,此音已不再作首辅音,故不在普通话声母的范畴内,但在一些方言中,可以声母形式出现。

寇准是哪个皇帝时期的

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寇凖(961年-1023年10月24日),字平仲,华州下邽(今陕西渭南)人。北宋政治家、诗人。
太平兴国五年(980年)进士,授大理评事及知巴东、成安二县。为人刚直,因多次直谏,渐被太宗重用,三十二岁时拜枢密副使,旋即升任参知政事。真宗即位后,先后在工部、刑部、兵部任职,又任三司使。景德元年(1004年),与参知政事毕士安一同出任宰相(同平章事)。当年冬天,契丹(辽国)南下犯宋,包围了澶洲等河北地区,朝野震惊;寇凖反对南迁,力主真宗亲征,从而稳定了军心,使宋辽双方订立“澶渊之盟”。景德三年(1006年),因王钦若等人排挤,辞去相位。天禧元年(1017年)又恢复宰相职务。后因参与宫廷权力斗争,被丁谓等人排挤,数被贬谪,终雷州司户参军。天圣元年(1023年),病逝于雷州。
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