异地预缴税款的会计分录怎么做?
一些行业通常会跨地区开展业务,一般来说都会采用预付支付形式进行交易,同时企业缴纳税款也会在异地进行预缴纳,对于异地预缴税款的会计分录该怎么做?
异地预缴税款的会计分录
1、企业当月缴纳增值税
借:应交税费———应交增值税(已缴)
贷:银行存款
2、上期未缴纳的增值税
借:应交税费———未交增值税
贷:银行存款
3、增值税预缴
借:应交税费———应交增值税
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费———未交增值税
贷:应交税费———应交增值税
应交增值税是什么?
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税的计算方法:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
建筑业异地预缴增值税和附加税的会计分录是什么
1、企业建筑业异地预缴增值税时,其会计分录为:
借:应交税费—预交增值税。
贷:银行存款。
2、月末根据预缴增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:
借:税金及附加。
贷:应交税费—城建税。
贷:应交税费—教育费附加。
贷:应交税费—地方教育费附加。
3、企业缴纳税金及附加,分录如下:
借:应交税费—城市维护建设税。
借:应交税费—教育费附加。
借:应交税费—地方教育费附加。
贷:银行存款。
异地预缴所得税怎么做分录?
1.
按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款
2.
年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税
3.
缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款
4.
年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录: 借:其他应收款——应收多缴所得税款 贷:所得税费用
建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做
建筑业异地预缴税金时,有的地方会要求按收入预缴千分之四的个人所得税。其预缴的金额计入税金及附加科目,分为计提和缴纳两个分录。
企业计提个税时。
借:税金及附加。
贷:应交税费—应交个人所得税。
实际缴纳时。
借:应交税费—应交个人所得税。
贷:银行存款。
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