公司库存商品低价处理怎么做会计分录？

公司将库存商品进行低价处理，一般通过“主营业务收入”、“库存商品”等科目进行核算，具体的会计分录应如何编制？

库存商品低价处理的账务处理

若公司是销售方，销售给客户或个人，就是应收客户或个人的款项，则表示出售库存商品：

1、出售库存商品，但没有收到货款时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、出售商品，收到货款时：

借：银行存款

贷：应收账款

3、结转库存商品成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、月末结转成本时：

借：本年利润

贷：主营业务成本

原材料低价处理的会计分录

公司销售原材料应计入“其他业务收入”这个科目，且应当计提销项税额，但若以低价销售，相对来讲，表示少缴增值税，前提是这个价格应当是正常价格。

公司出售原材料时：

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转原材料成本时：

借：其他业务成本

贷：原材料

库存商品和原材料的区别是什么？

库存商品和原材料都属于资产类科目。其中，库存商品是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。而原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。

库存商品的会计分录怎么做？

一、会计分录如下：

借：库存商品—甲产品

贷：生产成本—甲产品

二、具体分析：

1、完工产品经产成品仓库验收入库以后，其成本应从基本生产成本科目和各种产品成本明细账的贷方转入到各有关科目的借方，其中完工入库产成品的成本，应转入产成品科目，完工自制材料，工具，模具等的成本，应分别转入原材料和低值易耗品等科目。

2、写会计分录的时候，先写借方科目，后写贷方科目，借贷要分行书写，借贷方合计金额要相等。贷方的文字和数字都要比借方后退两格书写。在一借多贷或一贷多借和多借多贷的情况下，借方或贷方的文字，金额要对齐。贷方记账符号，账户，金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录，复合分录则是一借多贷分录，多借一贷以及多借多贷分录。

3、基本生产成本总账科目的月末余额，就是基本生产在产品的成本，也就是占用在基本生产过程中的生产资金，应与所属各种产品成本明细账中月末在产品成本之和核对相符。

三、涉及的会计科目：

1、生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）

2、库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。

一般纳税人，购进库存商品10000元，怎么做会计分录？

一般纳税人，购进库存商品10000元，怎么做会计分录？

如果有增值税专用发票：

借：库存商品10000

借：应交税金--应缴增值税--进项税额1700

贷：应付账款11700

10000元作为不含税金额。如果是含税的则：

借：库存商品8547.01

借：应交税金--应缴增值税--进项税额1452.99

贷：应付账款10000

没有专用只用普通票的话

借：库存商品10000

贷：应付账款10000

你的分录基本正确。

1、增值税发票

借：库存商品--××

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

2、普通发票

借：库存商品--××

贷：银行存款或应付账款

一般纳税人购进和销售的运费在取得运输发票后：

1、购进运费会计分录：借 材料采购——运费 借 应交税费——应交增值税——进项税额 贷 银行存款或 其他应付款 。

2、销售运费会计分录： 借 销售费用——运费 借 应交税费——应交增值税——进项税额 贷 银行存款或 其他应付款 。

购货支付的运费属于购入货物的成本，会计分录为：

借：原材料（或库存商品等科目，根据所购货物确定）

贷：银行存款

所购货物对于企业来说属于存货，所谓存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料、销售存仓等。

根据《企业会计准则第1号——存货》规定： 第五条 存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。第六条 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

因此，购货支付的运费属于采购成本，应计入货物成本中。

存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。购进存货发生的运费记入存货的采购成本。

不考虑增值税会计分录：

借:原材料-运输费

贷:库存现金/银行存款

一、库存商品属于资产类一级科目。

二、一般纳税人公司库存商品转为自用会计分录如下：

借：固定资产

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

三、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

本月:

借 库存商品

贷 应付帐款 暂估入帐

下月

做相反科目冲回,不用冲结转的成本

一般纳税人企业,现已批低价处理库存商品, 做账与是否低价无关，会计分录为：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

同时

借：主营业务成本

贷：库存商品

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设定累计发生额栏。

主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设定明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。

借应收账款

贷主营业务收入

贷应交税费-应交增值税

借主营业务成本

贷库存商品

购进资产如果开具的是增值税专用发票

借：固定资产--某资产

借：应交税费-应交增值税---（进项税额

贷：银行存款

收到发票没有认证不可以入账，下个月去认证，帐务一样处理，增值税发票认证期限自开票日起180内

购买印表机如果感觉数额不大，可以从管理费用开支借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金

固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

一般纳税人购入固定资产购买固定资产，会计分录为：

借：固定资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款

非一般纳税人购入固定资产，分录为：

借：固定资产 （含增值税）

贷：银行存款或应付账款

《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税（2009）113号档案规定，固定资产涉及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税专案的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用于非应税专案、免税专案、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属装置设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。

库存商品减值如何做会计处理

库存商品减值如何做会计处理：

1、当存货高于其可变现净值时，企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额做如下分录：

借：资产减值损失—计提的存货跌价准备。

贷：存货跌价准备。

2、转回已计提的存货跌价准备时，按恢复的金额做如下分录：

借：存货跌价准备。

贷：资产减值损失—计提的存货跌价准备。

3、企业结转存货销售成本时，对于已计提存货跌价准备做如下分录：

借：存货跌价准备。

贷：主营业务成本(其他业务成本)。