公司库存现金盘亏的会计分录如何编制?
公司盘点库存现金发现账面数与实际数不一致的,会计核算方面一般通过待处理财产损溢科目处理,属于盘亏的情况,该如何做会计分录?
库存现金盘亏分录
库存现金盘亏:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
其他应收款是资产类科目,其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款,应收的出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项等。
待处理财产损溢是会计里边的科目,属于资产类账户,核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢账户经常设置两个明细科目,即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。
库存现金存入银行的会计分录
库存现金存入银行,会导致银行存款余额增加,银行存款增加计入借方核算,同时会导致库存现金减少,库存现金减少计入贷方核算。
库存现金存入银行的账务处理:
借:银行存款—某某开户银行
贷:库存现金
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
库存现金盘亏分录。
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后,支付给有关人员和单位的。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
未查明原因的:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
扩展资料:
财政部:
第四十二条合营企业的固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产,应由有关部门查明原因,写出书面报告,经严格审查,按董事会规定报经批准后及时处理。一般应在年度决算前处理完毕。
(1)盘盈的固定资产,应作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。借:固定资产贷:以前年度损益调整。同时确认应交纳所得税,借:以前年度损益调整,贷:应缴税费-应交所得税。结转留存收益,借:以前年度损益调整,贷:盈余公积,利润分配-未分配利润等科目。
(2)盘亏的固定资产,借:待处理财产损益,同时注意计提的折旧,减值准备,贷:固定资产。经管理权限批准,属于保修公司或者个人赔偿的,借:其他应收款,营业外支出等处理。
盘点盘盈盘亏的会计分录怎么做
盘点盘盈盘亏的会计分录:
盘点现金:
现金盘盈时:
借:库存现金。
贷:待处理财产损溢。
经过审批批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额)
贷:营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额)
现金盘亏时:
借:待处理财产损溢。
贷:库存现金。
借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)。
借:管理费用(无法查明原因造成的短缺金额)。
贷:待处理财产损溢。
2、盘点存货等实物:
存货盘盈时:
借:原材料、库存商品等。
贷:待处理财产损溢。
批准处理后:
借:待处理财产损溢。
贷:管理费用。
发现存货盘亏时:
借:待处理财产损溢。
贷:原材料、库存商品等。
批准处理后:
借:其他应收款(保险公司和过失人的赔偿)。
借:管理费用(一般经营损失)。
借:营业外支出—非常损失(意外灾害等非常损失)。
贷:待处理财产损溢。
固定资产盘点:
盘盈时会计分录:
(1)借:固定资产。
贷:以前年度损益调整, .
(2)调整所得税:
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费—应交所得税。
(3)结转以前年度损益调整 :
借:以前年度损益调整。
贷:利润分配—未分配利润。
盘亏时会计分录:
报经批准前:
借:待处理财产损溢
借:累计折旧
借:固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后:
(1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款 。
贷:待处理财产损溢。
(2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出—盘亏损失。
贷:待处理财产损溢。