进货未收到发票会计分录是什么？

企业因经营需要购进一批货物，但货物已到，发票尚未收到，对于这种情况，会计人员应怎么做会计分录？

进货未收到发票分录

1、已支付货款，货票未到的会计分录是：

借：预付账款

贷：银行存款

2、货到，发票未到的，做暂估入账处理，会计分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

应付账款是什么？

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

购货已入库,款已付,但没收到发票,需怎么做会计分录?

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

会计处理过程为：

①暂估入账：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

②收到发票予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

③根据发票入账：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

购买货物发票未到怎样做会计分录

购买货物发票未到，应该先计入应付账款科目；待收到发票再确认支出。

会计分录为：

借：在途物资/原材料等

贷：应付账款

应付账款账户：

1、账户性质：负债类账户。

2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付的款项。

3、账户结构：贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款；期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。

4、明细账户：按供应单位分别设置明细账。

购进货物已入库，并已销售，但购货发票未收到，会计分录怎么做

如题所叙，购进货物已入库，购货发票未收到的情况，可以先做暂估入库处理，账务处理流程如下：

1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：

借：库存商品——暂估入库

贷：应付账款（或银行存款）

2、销售已入库的货物会计分录如下：

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

3、发票回来以后冲暂估入库的会计分录如下：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存商品——暂估入库

4、结转已售商品成本会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品