土地增值税税率表

土地增值税税率表

田赋由来已久，尤其是在工商业不发达的古代。当然，在现代社会，土地的重要性提高到了很多层面。作为普通上班族，我们也需要了解土地的涉税问题。毕竟土地增值税对我们关心的房价还是有影响的。

土地增值税税率及速算扣除数是多少？

土地增值税税率为四级累进税率。具体来说，土地增值税和速算扣除的四个税率如下：

从这个表中我们还可以发现，土地增值税的最低税率只有30%，而最高税率是60%。当然，土地增值税与增值额直接相关。土地增值税的计算公式如下：

1.土地增值额不超过50%时，土地增值税最低税率为30%。

土地增值税的计算公式为：增值额 30%。

2.土地增值额超过50%但未超过100%的，土地增值税税率为40%。

土地增值税的计算公式为：增值额40%-抵扣额 5%。

3.土地增值额超过100%但未超过200%的，土地增值税税率为50%。

土地增值税的计算公式为：增值额50%-抵扣额 15%。

4.增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税税率为60%。

土地增值税的计算公式为：增值额60%-扣除项目额 35%。

需要注意的是，土地增值税税率的目标是增值税与扣除项目金额的比率。具体计算时，速算扣除系数乘以扣除额，而不是增值税。这点大家一定要注意。当然，如果你不是房地产相关行业的从业者，只需要了解一下就可以了。

征收土地增值税的主要意义与作用是什么？

开征土地增值税的主要意义肯定是增加地方财政收入。毕竟现在一个地方的财政收入主要靠卖地。对于房地产公司来说，不仅需要支付土地的购买价款，后期卖房还需要缴纳土地增值税。

当然，在开征土地增值税之前，国家还增设了房产税、城镇土地使用税、契税等增值税，但这些税种对房地产行业的影响有限。

因此，国家决定从1994年1月1日起在全国范围内征收土地增值税。这是土地增值税的开始，主要作用是控制房地产的投机。通过加税最大程度的控制房地产的投机也是无奈之举。

当然，基于控制房地产行业的“炒买炒卖”活动，超额累进税率在设计税率时也被使用。即土地增值税越多，需要缴纳的土地增值税就越多。更何况那些没有增值税的还可以免税！

土地增值税四级税率表

法律分析：和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

第六条 计算增值额的扣除项目：

（一）取得土地使用权所支付的金额；

（二）开发土地的成本、费用；

（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（四）与转让房地产有关的税金；

（五）财政部规定的其他扣除项目。

第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

一、2022个税税率表

全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%？ 速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%？ 速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%？ 速算扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%？ 速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分税率为：30%？ 速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为：35%？ 速算扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45%？速算扣除数：181920

换算成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的税率为：3%？ 速算扣除数： 0

2. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10%？ 速算扣除数：210

3. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20%？ 速算扣除数：1410

4. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25%？ 速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为： 30%？ 速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为： 35%？ 速算扣除数：7160

7.超过80000元的部分税率为： 45%？ 速算扣除数：15160

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

工资一万元要交多少税？

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。