中级会计师《经济法》知识点:境内外的企业所得税计算
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中级会计师《经济法》知识点:境内外的企业所得税计算
在经济法这门科目中,受关注最多的就是企业所得税和个人所得税这两个税种了,今天我们就来说说境内外的企业所得税应该怎么计算,和小编一起来了解一下吧。
(一)企业所得税的相关分录
有关企业所得税的相关分录
1、计提时
借:所得税费用
贷:应交税金——所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
3、缴纳时
借:应交税金——所得税
贷:银行存款
(二)案例分析
甲企业在去年境内的应纳税所得额为300万元,该企业适用的25%的税率,当年从境外A国分回投资收益40万元(税后利益),已在A国缴纳所得税为12万元,那么甲企业去年应该在境内实际缴纳的企业所得税为多少?
解析:
1、这道题主要考察的是企业境内外的企业所得税的知识点
2、企业境外应纳企业所得税额=40+12=52万元
3、抵免的限额=(300+52)*25%*52/(300+52)=13万元
4、在境外缴纳的所得税12万元没超过抵免限额,可以全部抵免
5、境外所得应该在我国补缴所得税=13—12=1万元
6、甲企业在去年应该缴纳的企业所得税为=300*25%+13—12=76万元
暗香袭人 2024-06-10 17:22:14
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