补交的增值税怎么做账?会计分录怎么做?
有的时候企业会漏交增值税,那么要补交的时候,增值税应该怎么做账呢?如果对这部分知识点不太了解,那就和会计网一起来学习一下吧!
补交的增值税怎么做账?
1、计提增值税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交增值税
2、缴纳增值税及滞纳金
借:应交税费——应交增值税
借:营业外支出
贷:银行存款
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
1、上交时
借:应交税金——应交增值税(税金)
借:营业外支出
贷:银行存款
2、转账时
借:以前年度损益调整(税金)
贷:应交税金-应交增值税(税金)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(税金)
营业外支出不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
纳税检查补交增值税如何做会计分录?
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:
1、计提时
借:营业外支出
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:本年利润
贷:营业外支出
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补交增值税会计分录怎么写
企业补交以前年度增值税的会计分录,如下:
1、缴纳未缴的。
按正常做:
借:应交税费-增值税(一般纳税人是未交增值税)。
贷:银行存款。
经税务检查需补缴的。
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费-增值税-税收检查调整缴纳。
借:应交税费-增值税-税收检查调整。
贷:银行存款。
2、同时,也可直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定,查补增值税账务调整,应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出。
补交增值税如何做记账凭证
补交增值税记账凭证:
借:应交税金-应交增值税。
贷:银行存款等。
以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
计提
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费-增值税检查调整。
查补转出
借:应交税费-增值税检查调整。
贷:应交税费-未交增值税。
补交上年度的增值税会计分录:
本年度正常的补缴增值税:
借:应交税金-应交增值税。
贷:银行存款等。
以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
计提
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费-增值税检查调整。
查补转出
借:应交税费-增值税检查调整。
贷:应交税费-未交增值税。
补交增值税
借:应交税费-未交增值税。
贷:银行存款。
结转损益调整
借:利润分配-未分配利润。
贷:以前年度损益调整。