缴纳增值税的会计分录怎么做
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啸月天狼 2024-06-10 17:21:46
缴纳增值税的会计分录怎么做
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,企业通常设置“应交税费”“银行存款”等科目来核算增值税,对于缴纳增值税的会计分录该怎么写?
缴纳增值税的会计分录
1、当月交纳当月的增值税:
一般纳税人:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、企业预缴增值税:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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