从工资代扣款项如何做会计分录呢?
精选回答
独行侠 2024-02-25 10:44:25
财务从工资中直接扣款,不用报销单,应该让人事部门或领导给财务一个通知,盖公章或老板签字,以此作为扣款和入账的依据(原始凭证)。
因此,对于从工资代扣款项,其会计分录如下:
1、计提工资时(含单位缴纳社保):
借:生产成本 (工人工资)
借:制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)
借:管理费用 (管理人员工资)
借:销售费用 (销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资 (应发工资)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)
贷:其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金/银行存款 (实发工资数)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)
贷:其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)
贷:应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)
贷:其他应收款 (其他应扣款)
3、交纳五险一金和个税时:
借:其他应付款—养老 / 医疗等
借:其他应付款—住房公积金
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
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