小规模纳税人采购等业务的账务处理?
酒伴清风
精选回答
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过"应交税费--应交增值税"科目核算。
2、小规模纳税人销售业务的账务处理。
小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额作以下账务处理:
借:应收账款、银行存款等科目 (应收或已收的价税合计金额)
贷:主营业务收入、工程结算等科目 (不含税金额)
应交税费--应交增值税(税款)
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
3、融资租赁视同单位资产出售,按照固定资产减少处理.分录:
1)租赁日记账
借:固定资产清理(净值) 累计折旧 贷:固定资产(原值)
2)发生的费用
借:固定资产清理 贷:银行存款 (现金)
3)结清固定资产
借:其他应收款-融资租赁费 贷:固定资产清理
4)收到租赁费:
借:银行存款 贷:其他应收款-融资租赁费
看清人心 2024-02-20 15:41:06
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