会计人员每月做账报税流程是怎样的

学职会计，专注会计出纳实操和财务人员职业规划。业务涵盖出纳实操，真账实操，成本核算、报税实操，个税实操，工商年报，手工全盘账，财务软件，国税、地税申报，职业规划，报表制作与分析，出口退税，财务管理，Excel财务应用等。扫码微信即可0元领取一节价值398元的老师课程和全行业做账表格资料大礼包一份。

什么是税务会计

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

税务会计岗位职责

(一)办理发票开具、发票认证、税款抵扣等日常工作，正确、及时计算各项应纳税额，并进行会计核算，按时进行纳税申报。整理、保管各项纳税资料，配合税务机关做好常规的税金缴纳、税务检查工作。

(二)及时上报上级要求的税务资料，加强与上级部门的沟通、协调工作，积极进行税务筹划，为公司经营决策当好参谋。负责与当地国税、地税的协调工作，配合税务机关做好税务检查工作。

(三)加强与市场经营部的联系，审核经济合同的涉税条款并提出修改意见。

(四)办理税务登记及变更等有关事项;办理有关的免税申请及退税等事项。

(五)负责公司税收法律、法规的宣传、培训工作。

(六)交办的其他工作。

什么是税务会计师

税务会计师(CTAC)是由中国总会计师协会负责认证的财税管理人才重点培养项目，是税务会计师专业资格证书以现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督。以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。

税务会计操作实务

主营业务收入的税务会计处理

主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。

营业务税金及附加，是指企业在取得上述 主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、 房地产开发企业的

土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。

企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关

税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。

增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。

企业以 预收帐款、分期收款方式销售商品(产品)、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，

建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。

会计分录

借： 营业税金及附加

贷： 应交税费-- 应交营业税

--应交 土地增值税

--应交城市维护建设税

贷： 其他应交款--应交教育费附加

--应交文化事业建设基金

(二)缴纳税金和附加时，编制会计分录

借：应交税费--应交营业税

--应交资源税

--应交土地增值税

--应交城市维护建设税

借：其他应交款--应交教育费附加

--应交文化事业建设基金

贷：银行存款

(三)资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：

1.收购未税矿产品时，编制会计分录

借： 材料采购

贷： 应交税费--应交资源税

2.自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录

借：生产成本、 制造费用等科目

贷：应交税费--应交资源税

3.取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录

借： 产品销售税金及附加

贷：应交税费--应交资源税

4.缴纳税款时，编制会计分录

借：应交税费--应交资源税

贷：银行存款

(四)主营房地产业务企业土地增值税的会计处理

税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的 预收帐款时，按规定

预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%，别墅和豪华住宅预征率为3%。

1.发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴 土地增值税时，编制会计分录

借：营业务税金及附加

贷：应交税费--应交土地增值税

预缴税款时，编制会计分录

借：应交税费--应交土地增值税

贷：银行存款

2.项目竣工结算，按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进行调整。

(1)预提数大于实际数时，编制会计分录

借：营业务税金及附加(红字， 差额)

贷：应交税费--应交土地增值税(红字，差额)

反之，编制 会计分录

借：营业务税金及附加(蓝字，差额)

贷：应交税费--应交 土地增值税(蓝字，差额)

调整后的 贷方发生额与 借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的依据。

(2)缴纳税款时，编制会计分录

(3)税务机关退还税款时，编制会计分录

借：银行存款

贷：应交税费--应交土地增值税