如何填写《广告费支出明细表》？

第1步:首先判断以上两笔业务是否属于广告性支出,可以作为当年度广告性支出的金额是多少。

对于在某电视台连续播放广告支付广告费用属于专门机构制作并通过电视媒体传播的广告,并且己取得相应发票,可以判定该支出属于广告性支出,但从纳税人账簿记载显示只支付了300万元,另外200万元未支付,因此,按照税收政策规定该笔业务可以计入当年广告费支出的只有300万元。

对于制作广告衫支出,由于不是通过一定媒体传播的广告,不属于广告费用支出,应作为业务宣传费进行账务调整,便于纳税人正确申报业务宣传费支出:

借:营业费用一业务宣传费100 000.00

贷:营业费用一广告费100 000.00

根据以上分析,能计入当年广告费的金额为300万元。

根据本表分项,第1行填写3000000-00,第2行、第3行填写0,第4行填写300 000.00

第2步:第4行中未包含按政策规定不允许扣除的广告费,第5行填写0。

第3步:第6行填写30 000 000.00。

第4步:第7行根据现行税收政策规定填写8%。

第5步:第8行=第6行×第7行=30 000 000.00×8%=2 400 000.000

第6步:第9行填写600 000.00。

计算过程:

(1)比较第4行一第5行与第8行大小,第4行一第5行=3000000.00,第8行=2 400 000. 00？第4行一第5行>第8行;

(2)当(第4行一第5行)>第8行时,第9行=第4行一第8行=3 000000. 00-2 400 000. 00=600 000.000

第7步:第10行填写600 000.000

计算过程:

当(第4行一第5行)>第8行时,第10行=(第4行一第5行)一第8行=3000000.00

一2 400 000.00=600 000.00。

第8步:第11行填写1000000.00(以前年度累计结转未扣除的为100万元)。

第9步:第12行填写0？(当第4行一第5行>第8行时,第12行=0,即当年度实际广告费支出超出了法定限额,本年度尚有不能在税前扣除的部分,更无法扣除以前年度结转下来的余额)。

第10步:第13行=第10行+第11行一第12行=600 000. 00+1000 000. 00-0=1600 000. 000

第11步:根据本表填写附表四《纳税调整增加项目明细表》数据:

附表四第9行第1列=本表第4行=3 000 000.00

附表四第9行第2列=本表第8行=2 400 000.00

附表四第9行第3列=本表第9行=600 000.00

第12步:根据本表填写附表五《纳税调整减少项目明细表》数据:

附表五第2行=本表第12行=0