税控系统发票如何入账?
精选回答
临窗观景 2024-02-20 15:41:25
根据财税文件规定,纳税人首次取得税控盘和税控系统可全额抵扣,其全额抵扣税金的账务处理如下:
1、一般纳税人
1)购入专用设备时。
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时。
借:应交税费—应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时。
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时。
借:应交税费——应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时。
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时。
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
2)支付技术维护费时。
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额。
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
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