费用退款的会计分录如何做?
企业进行费用退款时,应根据费用归属部门,通过“应付账款”、“应收账款”、“其他应收款”等科目核算,相关会计分录是什么?
费用退款的会计分录
1、收到退款时:
借:银行存款
贷:应付账款
2、给客户退款时:
借:应收账款
贷:银行存款
3、销售退回时:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
结转成本时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
应付账款以及应收账款是什么?
应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项;应收账款则是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。
报销差旅费退回会计分录应当怎么做?
1、员工预借差旅费时:
借:其他应收款-某某
贷:库存现金
2、报销时:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款-某某
3、归还剩余部分时:
借:库存现金
贷:其他应收款-某某
其他应收款是什么?
其他应收款是指企业的其他各种应收及暂付款项。具体指应收的各种赔款、罚款,如向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项;存出保证金,如租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。
退款分录如何做
退款会计分录:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣,发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方,会计处理为:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
收入确认的前提条件:
企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
(2)该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务
收到退款怎么做会计分录
收到退款做会计分录的方法如下:
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)。
贷:应收账款(红字)。
二、冲减收入
借:应收账款(红字)。
贷:主营业务收入(红字)。
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)。
三、商品退回结转成本
借:主营业务成本(红字)。
贷:库存商品(红字)。
红字更正法适用于哪些情况?
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销,在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,增值税专用发票又已经开具,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。
付款又退款怎么做分录
根据《企业会计准则》中规定,企业在同一个月内付款又退款时,会计分录如下:
1、付款时:
借:应付账款
贷:银行存款
收到退款时:
借:银行存款
贷:应付账款(借方负数)
2、支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回:
借:应付账款,红数或负数
贷:银行存款,红数或负数
但是要注意:
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录。
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