住宿费用怎么报销?
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住宿费用怎么报销?
一、住宿费允许抵扣的情形
情况1:小王公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
情况2:公司员工老吴出差,酒店为一般纳税人,酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
二、住宿费不得抵扣的情形
情况1:公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。
借:管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:管理费用-业务招待费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元
情况2:公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。
借:应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
做进项税额转出
借:应付职工薪酬-福利费 18元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元
烟久如画 2024-02-25 10:44:55
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