公司对公账户的利息会计分录是什么?
在企业经营中都需要及时在银行开设对公账户,对于对公账户发生利息收入,应计入财务费用科目核算,那么相关的会计分录是什么?
公司的对公账户的利息会计分录
企业的存款利息收入计入“财务费用-利息收入”中,财务处理为:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
虽然企业发生的财务费用是为了取得营业收入,但与营业收入的实现没有明显的因果关系,不应计入生产经营成本,只能根据实际发生的金额确认为当期费用,并计入损益。
企业发生的财务费用计入“财务费用”账户,并根据费用项目设置明细账户。企业发生的财务费用借记“财务费用”账户,并记入“银行存款”、“预提费用”等;企业发生利息收入或汇兑收益,应借记“银行存款”等账户,贷记“财务费用”账户。
在月末,借方收取的所有财务费用应从“财务费用”账户的贷方转入“当期利润”账户的借方,计入当期损益。“财务费用”账户结转后“财务费用”账户期末无余额。
对公账户是什么意思?
对公账户是指基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。
基本账户只能由一家公司开立。一般账户可以根据其业务需要开立多个账户,没有定量的限制。
中国人民银行的账户管理规定:企业只能开立一个基本账户,但可以开立多个一般账户。如果还有一个帐户可以使用而且基金方面有某些特殊用途,也可以在银行申请一个特殊账户。
公司账户结息怎么做分录
账户结息,会计分录如下:借:银行存款 (金额)贷:财务费用-利息收入 -(金额)财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费,企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务人员可设置财务费用科目二级科目-利息收入来处理存款利息收入。
公司账户上收到利息,请问会计分录怎么做?
既然是收到银行存款利息,即银行存款增加,银行存款是资产类科目,资产增加为借方;利息支出和银行手续费等属于财务费用.收到银行存款利息是冲减财务费用,费用减少,费用减少是贷方。
会计凭证:银行存款利息单
所以,从理论上,应做的会计分录:
借:银行存款
贷:财务费用
但在实际操作时,特别是使用财务软件时,可以做以下会计分录:
借:银行存款
借:财务费用-利息收入(红字)
《这里指冲减财务费用,所以用红字》
该凭证的两条分录都在借方,没有贷方。
因为无论是手工记账还是财务软件,在期末结转本期发生的财务费用时一般只合计财务费用的借方,合计后结转到本年利润。
期末结转会计分录:
借:本年利润
贷:财务费用(包括利息支出;利息收入[借记红字财务费用];银行手续费等.
如果按第一种方法《贷:财务费用》,在期末统计本期发生的财务费用(借方)时容易造成差错。《这时应注意把本期发生的财务费用(借方)减本期发生的财务费用(贷方)作为期末结转时的财务费用(借方)》
期末结转会计分录:
借:本年利润
贷:财务费用《这里应注意把本期发生的(财务费用(借方)减本期发生的财务费用(贷方)》
银行返回的对公帐户往来户利息收入的凭证会计分录该怎么做?
借记银行存款,贷记财务费用。
财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益等。
银行返回的对公帐户往来户利息收入属于财务费用。按财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件规定,应该借记银行存款,贷记财务费用。
实际工作中,为了能简便快捷的直接从财务费用账户中取数填列利润表,一般将财务费用发生时全部借记财务费用,只有结转才贷记财务费用,这样每月财务费用的借方发生额即为当期财务费用的实际金额。在这种情况下,通常将贷记财务费用的业务,用负数借记财务费用科目。