2016年4月自学考试《税法综合》模拟试

一、单项选择题;(2分×15题=30分)

1、国家财政如同企业财务一样，不属于国家财政涉及的活动是：( )

a.财政收入;b.财政支出;c.财政机关的设置;d.财政计划的管理;

2、下列关于财政特征表述错误的是：( )

a.主体国家性; b.分配对象为社会新创造的所有价值;

c.目的公共性; d.手段的强制性;

3.不属于财政法调整对象的是：( )

a.预算管理体制; b.税收关系;

c.国家信用管理关系; d.财政立法关系;

4.下列关于预算体系表述不正确地是：( )

a. 预算体系，是依据国家的政权结构形成的国家预算协调统一的整体;

b. 我国预算实行的是“一级政权、一级预算”;

c. 我国目前共分为四级预算;

d. 预算又可分为中央预算和地方各级预算;

5.以下属于公共物品的是：( )

a.食品; b.衣服; c.国防; d.商品房;

6.关于预算编制程序表述不正确的是( );

a.国务院于每年11月10日前向省、自治区、直辖市下达指示;

b.中央各部门汇总编制本部门预算草案，于下年1月10日前报财政部审批;

c.各省、自治区、直辖市汇总本级预算草案，于下年1月10日前报财政部;

d.国务院财政部应当在每年全国人大会举行前一个月，将中央预算草案提交常委会初审;

7.财政法是一个独立的法律部门，从层次上看：( )

a.属于基本法宪法之后的第二层次法;

b.与民法、行政法同属第二层次法;

c.属于列属行政法的第三层次法;

d.是经济法的部门法属于第三层次;

8.我国国家外债主要来源的途径有：( )

a.根据于国外政府间的协议取得政府贷款; b.国际金融组织的贷款;

c.国外发行债券; d.向外国财团举债;

9.不属于政府采购制度作用的表述是：( )

a.强化国家对财政支出的管理; b.能够在很大程度上调整经济结构;

c.提高政府财政支出的透明度; d.加强财政监督，促进反腐倡廉;

10.属于增值税免税的项目有：( )

a. 粮食;b. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;c. 自来水; d. 化肥;

11.在税法的效力方面，我国采取的是( )

a.属地主义; b.属人主义; c. 兼顾属地和属人主义; d.随意确定;

12.民族自治地方企业，需要照顾和鼓励的，经( )批准，可以实行定期减免企业所得税;

a. 国务院; b.全国人大; c. 省级人民政府; d.市级政府;

13.区分税种的主要标志是：( );

a.税率; b.纳税人; c.征税人; d.征税对象;

14.下列行为中不属于营业税征收范围的是：( )

a.商业银行进行商业住房贷款业务; b.转让无形资产;

c.提供加工修理修配劳务; d.销售不动产;

15.下列销售行为中应当征收增值税的是：( )

a.零售商店销售家电并送货上门; b.宾馆餐饮服务并销售烟酒饮料;

c.装璜公司为客户包工包料装修房屋; d.歌舞厅提供娱乐并销售饮料;

二、多项选择题;(3分×10=30分)

1、预算收入是有计划的筹集和取得由国家支配的资金，依据预算体制预算收入可划分为：( )

a.中央预算收入 b.地方预算收入 c.税收收入 d.中央、地方共享收入

2.下列选项中属于实现财政政策的手段是：( )

a.预算 b.转移支付 c.政府采购 d.税收 e.公债

3. 下列关于预算管理职权表述正确的是：( )

a.各级人大均具有审查权、批准权和撤销权;

b.各级人大常委会均具有监督权、审批权和撤销权;

c.各级政府机关均具有编制权、执行权、决定权和监督权;

d.各级财政部门均具有预算编制权、执行权、提案权和报告权;

4.转移支付的形式包括：( )

a.体制性转移支付; b.专项性转移支付;

c.特殊转移支付; d.建设性转移支付;

5.下列关于国债表述正确的是：( )

a.国债是以国家信用为基础，由国家承担债务的一种财政收入形式;

b.国债的债权人可是国内人也可是国外人;可以是公民，也可是各种实体;

c.国债由于种没有特别担保，所以具有较高风险;

d.国债都不可上市自由买卖;

6.下列关于“分税制”的内容表述正确的是：( )

a.根据事权与财权相结合的原则，将税种进行统一划分;

b.按照中央与地方事权的划分，合理确定财政支出范围;

c.科学核定地方收支数额，逐步实现较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度;

d.建立和健全分级预算制度;

7.我国税收立法权，横向分配方面( );纵向分配( )。

a.独享模式，立法机关单独享有立法权; b.共享模式，立法权被立法机关和政府共享;

c.集权模式，立法权高度集中在中央; d.分权模式，立法权在各级政权机关之间分配;

8.外商投资企业，从开始获利年度起享受“两免三减”所得税优惠措施，须符合条件：( )

a.应为生产性外商投资企业; b.应为高新技术企业;

c.应为产业出口企业; d.经营期应该在10年以上;

9.增值税的小规模纳税人，是指( )，且会计核算不健全的，不能按规定报送税务资料的增值税纳税人。其如需使用增值税专用发票可以( );

a.从事货物生产或提供应税劳务纳税人，应税销售额在100万元以下的;

b.从事货物生产或提供应税劳务纳税人，应税销售额在150万元以下的;

c.借用一般纳税人的增值税专用发票;

d.到主管税务机关要求其代为填开增值税专用发票;

10.各国进行贸易保护中，主要采用的非关税壁垒的手段是：( );

a.进口配额限制; b.进口许可证制度;

c.外汇管制制度; d.卫生安全和技术标准限制

三、判断正误，并对错误的表述予以修正;(判断0.5分，改正1。5分;2分×10=20分)

1、国家通过各种财政手段在国家和私人经济主体之间、政府各部门之间、各经济主体之间进行资源配置，以发挥其资源配置的职能。( )

2.由于国债是须偿还的一种财政收入形式，所以，国债是不列入国家预算的。( )

3.转移支付的主体为政府，转移支付即为政府之间的转移支付。( )

4.纳税人把自己生产的应税消费品用于连续生产应税消费品时，可以暂不纳消费税。( )

5.携带无商业价值的样品入境，免征关税;( )

6.商品税的征税对象是商品，计税依据是商品的流转额，税负容易转嫁。( )

7.外国企业在我国没有设立机构、场所，有来源于我国境内的股息、红利、租金、利息等所得，可以暂不向我国缴纳所得税。( )

8.财政之所以存在是因为社会对公共物品的需要，公共物品是排他性和竞争性的物品，只能由国家来满足。( )

9.在预算管理职权中，有权审查预算草案及预算执行情况报告的机关是各级财政部门。( )

10.被兼并企业将房屋并入兼并企业、继承和无偿赠与房屋给直系亲属的房地产转移行为都应征收土地增值税。( )

四、实例分析(共30分)

1.福建厦门某内资企业，创办于1998年。1999年全年损益情况如下：产品销售收入2000万元，有关成本、税金、费用共计1410万元;企业境外分支机构获利润200万元，已在境外交纳所得税40万元。此外，该企业由于投资境内某公司，1999年获股息、红利收入20万元。(注：企业所得税率为33%;本题共8分)

问：该企业1999年应纳多少企业所得税？

2.某洗衣机二厂为增值税一般纳税人2004年3月发生如下业务：

(1)购入电子元器件一批，已验收入库，价款20万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为34000元;

(2)销售给某商厦洗衣机200台，每台售价3000元(不含税)。货款已入帐;

(3)重新装修展厅，购装饰建材价税合计15万元，增值税发票上注明税额22500元

(4)为展示新产品，购入新装饰柜10个，每台500元，共支付含税货款5000元。

(5)购入原材料，价款10万元已付，取得增值税专用发票上注明的税额为17000元;

(注：增值税率为17%;本小题12分;)

3.李某系东方程序软件公司的一名职员，同时他利用休息时间在一所电脑培训单位工作。2005年1月李某取得东方公司的当月工资4800元、生活补助400元、以及交通补助800元;并取得了其兼职单位所发工资1000元;同月，李某一次性取得业余为他人电脑设计立体空间图纸的劳务报酬8000元。请问：该东方程序软件公司、电脑培训单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴的个人所得税为多少？(本小题10分)