进项发票未认证怎么做账务处理
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半步沧桑 2024-06-10 17:18:40
进项发票未认证怎么做账务处理
增值税专用发票认证可以理解为增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。对于取得的进项发票,当月未认证的该如何做账?
进项发票未认证做账
进项发票未认证时,做分录:
借:原材料等科目
应交税费-交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款等科目
银行存款属于资产类会计科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
认证通过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
不是所有的进项税可以进行抵扣,比如以下情形就不可以进行抵扣,还要将进项税额做转出处理。
1、企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时,货物的进项税额不能抵扣,要把进项税额做转出处理。
2、企业购进的货物发生非正常损失,无法抵扣其进项税额,要把进项税额做转出处理。企业自产、委托加工的货物,像非正常损失的在产品和产成品,同样要把进项税额做转出处理。
会计分录如下
1、原材料:
借:原材料
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
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