销售出库开了与没开发票如何记账？

销售出库开了与没开发票如何记账？

1.在实际工作中,开了发票就意味着销售已完成,需确认收入;但没开发票的销售业务,同样应确认收入。

2.对于一般纳税人来说,开发票时要注意:向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。

3.销售完成,发票已开具。

(1)收到货款,则依据:"发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)"做记账凭证:

借:银行存款 (金额看进账单)

贷:主营业务收入 (金额看发票)

应交税费--应交增值税(销项税额)

(2)如果收到的销货款是现金时,注意"借方科目"为"库存现金",现金收入填写"现金进账单"送存银行,不得"坐支".依据"进账单"做记账凭证:

借:银行存款

贷:库存现金

(3)未收到货款,则依据:"记账联":

借:应收账款--××公司 (实际工作中必须写明细科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

收到时,依据结算凭证:

借:银行存款

贷:应收账款--××公司

(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据"发票、补付货款的进账单":

借:预收账款--××公司

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

(5) 结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据"出库单":

借:主营业务成本

贷:库存商品

4.销售出库未开票

(1)公司支付款项时:

借:预付账款

贷:银行存款

(2)收到货时先暂估入账:

借:库存商品(暂估)

贷:应付账款(暂估)

(3)收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:

借:库存商品(暂估)(红字)

贷:应付账款(暂估)(红字)

借:库存商品

应交税费-应交增值(进项税额)

贷:应付账款

然后冲销之前的预付款项目:

借:应付账款

贷:预付账款