计提单位社保和个人社保如何做账务处理
持之以恒
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计提单位社保和个人社保如何做账务处理
公司为职工提供的社保费用,一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目进行相关核算。计提单位社保和个人社保时,怎么做账?
计提企业社保费和个人社保费的会计分录
计提社保时:
借:管理费用-社会保险费(企业部分)
贷:应付职工薪酬-社会保险费(企业部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资(应发数)
贷:其他应付款-社会保险费(个人部分)
? ? ? 库存现金(实发数)
其他应付款科目核算内容主要为:应交纳的残保金,向其他单位或者个人借款,收到的保证金,收到的押金等。
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。
社保减免的账务处理
如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。
计提时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
直接减免时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时:
借:银行存款
贷:营业外收入
营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、非流动资产处置利得、债务重组利得、企业合并损益、出售无形资产收益、因债权人原因确实无法支付的应付款项、盘盈利得、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
不如笑着放手 2024-06-09 18:20:49
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