会计人员账务处理完整方法
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会计新手有时会为会计分录的填写犯难,下面小K为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤,希望各位在以后的工作中得心应手。
一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的
二、背熟该表
类别 借方 贷方 余额
资产类 + - 借方(准备、折旧、累计摊销售相反)
成本类 + - 借方
费用类 + - 无
收入类 - + 无
负债类 - + 贷方
权益类 - + 贷方
三、做会计分录的步骤
1、分析涉及什么科目
2、该科目属于什么类别
3、该科目的金额是增加还是减少
4、根据上表判断是借方还是贷方
各类科目期末余额的计算方法
总体公式:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
资产类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
成本类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
费用类:期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额一致)
收入类:期末余额(等于零)=本期贷方发生额-本期借方发生额(借贷金额一致)
负债类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
权益类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
业务实例
1、库存现金的核算
(1)现金收入的核算
借:库存现金
贷:银行存款(提取现金)
其他应收款(对个人罚款)
其他应付款(收取押金)
其他业务收入(销售废旧材料)
(2)现金支出的核算
借:管理费用(办公费用)
应付职工薪酬(支付工资)
其他应收款(预借差旅费)
贷:库存现金
2、银行存款的核算
(1)银行存款收入
借:银行存款
贷:库存现金(存入现金)
应收账款(收回应收账款)
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
(2)银行存款支出
借:库存现金(提现)
管理费用(办公费用)
原材料等(购买材料等)
贷:银行存款
3、原材料的核算
(1)购买原材料的账务处理
借:原材料 (已验收入库)
在途物资(未验收入库)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(已收款)
应付账款(未收款)
(2)在途物资验收入库时
借:原材料
贷:在途物资
(3)特殊情况:材料已到,发票未到,货款尚未支付
月末暂估入账,下月初再红字冲销
借:原材料
贷:应付账款---暂估应付款---某企业
产清查进行的。对此,将在财产清查一讲中做详细说明。