税局不允许进项税额抵扣账务处理
精选回答
人生何处不相逢 2024-06-15 18:11:18
企业购进税局不允许进项税额抵扣的货物时,应根据发生的业务计入对应科目,会计分录为:
借:原材料(或库存商品等科目,其金额包含进项税额)
贷:银行存款
若企业已抵扣进项税额,则需要做进项税额转出,会计分录为:
借:原材料(或库存商品等科目)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
根据税法有关规定,进项不得从销项税额中抵扣的情形包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;以及国务院规定的其他项目。
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