资产负债表日后补退税的会计处理?
精选回答
醉里挑灯看剑 2024-02-21 14:42:12
企业在资产负债表日后发生补退税,需要追溯计入报告年度的,应当通过“以前年度损益调整”科目核算。
如果是补税,一般应进行如下会计处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的,应:
借:递延所得税资产(或递延所得税负债)
贷:应交税费——应交所得税
同时,将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户,和“盈余公积”账户,做下列分录:
借:盈余公积
利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
如果是退税,则进行如下会计处理:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
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