定期存款会计分录是什么?
企业进行定期存款时,一般通过“银行存款”科目和其对应明细科目,以及“财务费用”等科目进行核算。具体会计分录如何编制?
企业的定期存款的账务处理
1、企业在进行定期存款时的会计分录为:
借:银行存款--定期户
贷:银行存款--转出户
2、企业在到期后收回定期存款时的会计分录为:
借:银行存款--存入户
财务费用(红字)
贷:银行存款--定期户
企业在收到银行的存款利息时的相关的会计分录
1、企业在收到银行的存款利息时的会计分录为:
借:银行存款
借:财务费用--利息收入(红字)
财务费用使用借方红字还是贷方蓝字?
财务费用属于损益类会计科目。借方表示增加,贷方表示减少。但企业的会计人员在使用财务软件记账的时候,月末必须把损益类的账目都转入企业的本年利润科目中进行核算。财务费用中的利息支出、手续费等费用在支付时都是在借方的,但是期末会计人员为了方便结转,所以一般将利息收入做成借方红字。
如果将企业的会计人员利息收入做成贷方的会计分录,可能会导致月末财务费用贷方无法结转,则企业账目中的资产负债表与利润表的数据就会对不上,出现财务软件设置的问题。
定期存款怎么做分录
企业发生的财务费用,虽为取得营业收入而发生,但与营业收入的实现没有明显的因果关系,不宜将它计入生产经营成本,只能作为期间费用,按实际发生额确认,计入当期损益。
企业发生的财务费用,一般在“财务费用”科目进行核算,并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时,记入该科目的借方,期末将余额结转“本年利润”科目时,记入该科目的贷方,在会计中属于损益类科目。
企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中,财务处理为:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
扩展资料:
应收票据
A、收到银行承兑票据借:应收票据
贷:应收账款
B、带息商业汇票计息借:应收票据
贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)
C、申请贴现借:银行存款
财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)
贷:应收票据(帐面数)
D、已贴现票据到期承兑人拒付
(1)银行划付贴现人银行账户资金借:应收账款-X公司
贷:银行存款
(2)公司银行账户资金不足借:应收账款-X公司
贷:银行存款
短期借款(账户资金不足部分)
E、到期托收入账借:银行存款
贷:应收票据
F、承兑人到期拒付借:应收账款 (可计提坏账准备)
贷:应收票据
G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应收票据
整存整取定期存款分录
1、截止2011年6月9日一年算定期存款:
100000*2.25%=2250元
2、截止2011年6月20日,共10天算活期存款:
100000*1.98%/360*10=55元
3、会计分录:
A:
借:现金 100000
贷:定期存款 100000
B:
借:定期存款 100000
借:利息支出-定期 2250
借:利息支出-活期 55
贷:现金 102300