应交增值税如何做会计分录?
对于企业应交增值税,一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算,相应的会计分录如何编制?
应交增值税怎么做账?
交增值税分录如下:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
增值税计算公式
增值税的计算方式如下:
基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。
增值税销项税额分录
发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
应交增值税年末结转的会计分录
一般纳税人上交增值税的会计处理
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。
月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
计提本月应交增值税如何做会计分录?
1、期末计提会计分录
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4、缴纳以前期间增值税额时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
计算本月应交增值税会计分录怎么做
计算本月应交增值税会计分录:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
贷:应交税费—未交增值税。
下期交纳的时候:
借:应交税费—未交增值税。
贷:银行存款。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
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