税负转嫁与课税制度的关系

税负转嫁与课税制度的关系体现在：间接税税负易于转嫁，直接税税负不易转嫁。如对人的所得课税，较难转嫁；而对于商品课征的消费税等，则较易转嫁。课税范围广的，即课税能遍及同一性质所有或大部分商品的，转嫁易，反之则难转嫁。如茶和咖啡同属饮用商品，如果课税于茶而咖啡免税，当茶价增加时，饮茶者改饮咖啡，以致茶的消费减少。此时茶商则不敢把全部税款加于茶价之内，也即转嫁较难。税负转嫁是税收负担的再分配。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。

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简述税负转嫁的条件有哪些

税负转嫁的条件有以下两个方面：

1、商品经济的存在：

税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。从历史上看，在以自给自足为基础的自然经济社会里，产品一般不经过市场交换，直接从生产领域进入消费领域。

在商品经济条件下，一切商品的价值都通过货币形式表现为价格，商品交换突破了时间和地域的限制而大规模地发展起来，为商品和商品流转额的征税开辟了广阔的场所，同时也为商品课税被转嫁提供了可能，商品课税也迂回地或间接地通过价格助变动实现转嫁。

2、自由定价体制的存在：

税负转嫁是和价格运动直接联系的，一般是通过提高铭货的售价率压低进货的购价来实现的。其中，有些税种的税负可以直接通过价格的变动实现转嫁；有些税种的税负是通过资本投向的改变，影响商品供求关系间接地通过价格的变动实现转嫁。

无论采取哪种转嫁形式，都依赖于价格的变动。因此，自由定价制度是税负转嫁存在的基本条件。

扩展资料：

税负转嫁的影响因素：

1、税负转嫁与价格自由变动的规则：

价格自由变动是税负转嫁的基本前提条件。税负转嫁涉及到课税商品价格的构成问题，税负转嫁后存在于经济交易之中，通过价格变动实现。课税不会导致课税商品价格的提高，也就没有转嫁的可能，税负由卖方自己负担。

课税以后，若价格增高，税负便有转嫁的条件。若价格增加少于税额，则税负由买卖双方共同承担。若价格增加多于税额，则不仅税负转嫁，卖方还可以获得额外收益。

2、税负转嫁与供求弹性法则：

供需弹性是影响税负转嫁最直接的因素。在自由竞争的市场上，课税商品价格能否增高，不是供给一方或需求一方愿意与否的问题，而是市场上供需弹性的压力问题。

一般说来，对商品课征的税收往往向没有弹性的方向转嫁，税负转嫁与供需弹性存在方向相反的关系。需求弹性越大，税负越向供给者转嫁；供给弹性越大，税负越向需求者转嫁。

3、税负转嫁与成本变动规则：

在成本固定、递增和递减三种场合，税负转嫁有不同规则。成本固定的商品，所课之税有全部转嫁买方的可能；成本递增商品，所课之税转嫁于买方的金额可能少于所课税款额；成本递减商品，不仅所课之税可以完全转嫁给买方，还可获得多于税额的价格利益。

4、税负转嫁与课税制度的关系：

间接税税负易于转嫁，直接税税负不易转嫁。如对人的所得课税，较难转嫁；而对于商品课征的消费税等，则较易转嫁。课税范围广的，即课税能遍及同一性质所有或大部分商品的，转嫁易，反之则难转嫁。

课税范围越广泛 为什么税负越容易转嫁

课税范围越广泛：如果对某行业全部商品都收税，全部商品都可以提价，即把税加到价格里，因为大家都提价，所以你该买什么还买什么，这样税负就转嫁给消费者了。

一、税负转嫁的程度

税收负担能否转嫁及如何转嫁，决定于多种因素。理论和实践往往不一致。有时理论上认为可以转嫁，而实际上却不能转嫁或较难转嫁有时理论上认为不能转嫁，而实际上却实现了转嫁。一般认为，税负转嫁是商品经济中的必然现象。商品经济是以交换为目的的经济形态，它以社会分工为基础。在商品经济条件下，商品生产者和经营者为了取得更好的交换条件，必须按价值规律和物资利益原则办事。价值规律的作用使税负转嫁成为可能。因此，税负转嫁是商品经济的产物。最典型义上的税负转嫁是纳税人通过提价转移税负。因此，税负转嫁的实现以及转嫁的实现程度，要受到意价格变动可能性条件的约束。-般情况下，如果课税之后，商品的价格不能提高，也就没有转嫁的可能，税负只能由卖方自己负担课税之后，若价格增高，税负便有转嫁的条件。若价格增加少于税额，则税负由买卖双方共同承担。若价格增高多于税额，则不仅可以把税负全部转嫁给买方，卖方还可以获取额外的收益。但是如果征税之后，价格下跌，税负不但不能转嫁，而且纳税人(卖方)还可能蒙受损失。

二、展示税负转嫁的不同程度。

(1) 税负完全转嫁，即纳税人将自己应负担的税款全部转嫁给他人负担。

(2) 税负部分转嫁，即纳税人将自己负担的税款的一部分转嫁给他人负担，余下部分则由自己负担。

(3) 税负完全不转嫁，即纳税人格缴纳的税款全部由自己负担，不转给他人负担。

征税范围对税收转嫁的影响征税范围越广，替代效应越难以发生，需求越缺乏弹性，税收越容易转嫁。征税范围越窄，税收对商品或生产要素的替代效应就越大，需求弹性就越大，税收越难转嫁。

三、对于不同的征税对象征税，转嫁的结果也不同：

①对生活必需品、不易替代的商品、用途狭窄的商品或耐用品征税，由于需求弹性小，买方处于不利位置，税收更多向前转嫁。

②对奢侈品、易于替代的商品、用途广泛的商品或非耐用品征税，由于需求弹性大，买方处于有利位置，税收更多向后转嫁或不转嫁。

③对资本密集型商品、生产周期较长的商品征税，由于此类商品生产变动困难，供给弹性较小，卖方处于不利位置，税收更多向后转嫁或不转嫁。

④对劳动密集型商品或生产周期较长的商品征税，供给弹性较大，卖方处于有利位置，税收更多向前转嫁。